借款合同印花稅的法律規(guī)定

借款合同印花稅的法律規(guī)定

借款合同印花稅是這樣規(guī)定的：銀行及其他金融組織和借款人(不包括銀行同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同。單據(jù)作為合同使用的，也應(yīng)按合同貼花。短期借款合同的計稅金額為借款金額。應(yīng)該繳納的稅額=借款金額×0.05%。

印花稅借款合同優(yōu)惠政策

法律分析:

借款合同印花稅減免中的小型、微型企業(yè)與企業(yè)所得稅中的小型微利企業(yè)是完全不同的概念。

法律依據(jù):

《中華人民共和國稅收征收管理法》

第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護(hù)納稅人的合法權(quán)益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展，制定本法。

第二條 凡依法由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。

第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，依照法律的規(guī)定執(zhí)行;法律授權(quán)國務(wù)院規(guī)定的，依照國務(wù)院制定的行政法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。

任何機(jī)關(guān)、單位和個人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅和其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定。

第四條 法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人為納稅人。

法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人為扣繳義務(wù)人。納稅人、扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

借款合同印花稅誰承擔(dān)

借款合同的印花稅，銀行和借款人雙方都交。在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受中華人民共和國所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定繳納印花稅。

一、工程分包印花稅由誰交

印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立使用領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的一種稅。印花稅是一種具有行為稅性質(zhì)的憑證稅凡發(fā)生書立使用領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的行為就必須依照印花稅法的有關(guān)規(guī)定履行納稅義務(wù)。印花稅的納稅義務(wù)人指在中國境內(nèi)書立使用領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個人。按照書立使用領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同可以分別確定為立合同人立據(jù)人立賬簿人領(lǐng)受人和使用人五種。

二、印花稅稅率標(biāo)準(zhǔn)

印花稅稅率標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)具體合同的不同標(biāo)準(zhǔn)也不一樣。主要合同包括：購銷合同、加工承攬合同、建筑安裝工程承包合同、貨物運(yùn)輸合同、倉儲保管合同、借款合同、技術(shù)合同、權(quán)利、許可證照等，具體的印花稅稅率根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)而定。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)為應(yīng)納稅憑證，領(lǐng)受憑證的單位和個人，應(yīng)當(dāng)繳納印花稅，所以購房印花稅需要交納。

三、認(rèn)繳股權(quán)轉(zhuǎn)讓印花稅要不要交

不要交印花稅。企業(yè)執(zhí)行“兩則”啟用新賬簿后,其“實(shí)收資本”和“資本公積”兩項(xiàng)的合計金額大于原已貼花資金的,就增加的部分補(bǔ)貼印花。因此,沒有實(shí)際認(rèn)繳的注冊資金暫不繳納印花稅,可待實(shí)際認(rèn)繳到位后再繳納。印花稅納稅單位的各項(xiàng)應(yīng)稅憑證在書立、領(lǐng)受時貼花完稅。同時須自行設(shè)立印花稅專用登記簿。

借款合同印花稅的征收范圍

相關(guān)的條列列舉的有13項(xiàng)(包括上述實(shí)收資本、資本公積和賬本，執(zhí)照的貼花)要征收印花稅，分別為：

1、購銷合同包括供應(yīng)、預(yù)購、采購、購銷結(jié)合及協(xié)作、調(diào)劑、補(bǔ)償、易貨等合同按購銷金額0.3%貼花。

2、加工承攬合同包括加工、定做、修繕、修理、印刷、廣告、測繪、測試等合同按加工或承攬收入0.5%貼花。

3、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同包括勘察、設(shè)計合同按收取費(fèi)用0.5%貼花。

4、建筑安裝工程承包合同包括建筑、安裝工程承包合同按承包金額0.3%貼花。

5、財產(chǎn)租賃合同包括租賃房屋、船舶、飛機(jī)、機(jī)動車輛、機(jī)械、器具、設(shè)備等合同按租賃金額1%貼花。

6、貨物運(yùn)輸合同包括民用航空運(yùn)輸、鐵路運(yùn)輸、海上運(yùn)輸、內(nèi)河運(yùn)輸、公路運(yùn)輸和聯(lián)運(yùn)合同按運(yùn)輸費(fèi)用0.5%貼花。

7、倉儲保管合同包括倉儲、保管合同按倉儲保管費(fèi)1%貼花。

8、借款合同銀行及其他金融組織和借款人(包括融資租賃合同但不包括銀行間同業(yè)拆借)所簽訂的借款合同，按借款金額0.05%貼花。

9、財產(chǎn)保險合同包括財產(chǎn)、責(zé)任、保證、信用等保險合同，按收取的保險費(fèi)收1%貼花。

10、技術(shù)合同包括技術(shù)開發(fā)、轉(zhuǎn)讓、咨詢、服務(wù)等合同按所記載金額0.3%貼花。

11、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書包括財產(chǎn)權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)共5項(xiàng)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、土地使用權(quán)出讓/轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同(包括股份制企業(yè)向社會公開發(fā)行的股票，因購買、繼承、贈與所書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù))按所記載金額0.5%貼花。

12、營業(yè)賬簿納入會計核算的生產(chǎn)、經(jīng)營用賬簿記載資金的賬簿按實(shí)收資本和資本公積的合計金額0.5%貼花。其他賬簿按件貼花5元。

13、權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證按件貼花5元。

借款合同印花稅申報流程

打開小程序，選擇業(yè)務(wù)辦理欄目，點(diǎn)擊申報。

進(jìn)入界面后選擇印花稅申報。

填寫印花稅申報信息，點(diǎn)擊確定。

最后點(diǎn)擊提交申報即可。